贈与を上手に利用するための方法

まず、相続税は、被相続人が亡くなった時点での財産の価値に応じて課税されます。

したがって、相続人となる方に対して生前に贈与を行い、あらかじめ財産を減らしておくことで、相続税を抑えることが可能です。

生前に相続人に贈与を行う方法として、暦年贈与というものがあります。

これは、金銭を贈与する際には、年間１１０万円までは贈与税がかからないことを利用して、１１０万円の範囲内で少しずつ相続人となる方に金銭を贈与していく方法のことをいいます。

１１０万円を超える部分については贈与税がかかってしまいますので、一気に多額の相続財産を減らせるというわけではありません。

また、相続開始の直近３年以内になされた贈与については、相続財産に含める必要があります。

さらに、令和６年１月１日以降の生前贈与から、この３年という期間が段階的に７年へ延長されていくため、早い段階から暦年贈与を繰り返し行うことで相続財産を減らしていくこととなります。

暦年贈与を行う際に気を付けたいのが、連年贈与や定期贈与とみられてしまわないかという点です。

連年贈与とは、贈与契約時に贈与する総額は決めて、贈与額や時期についてはその都度決めるという贈与方法をいいます。

定期贈与とは、贈与契約時に贈与する総額を決め、それを数年間に分けて一定金額で贈与することをいいます。

連年贈与や定期贈与であるとみなされてしまった場合、毎年の贈与金額が１１０万円以下であっても、贈与税がかかってしまいます。

そこで、連年贈与や定期贈与とみられないように、

①毎年贈与契約書を作成する

②毎年の贈与金額、贈与を行う日を一定にしない

③贈与を行わない年を挟む

④たまには１１０万円を超える贈与を行って、その年については贈与税を支払う

などといった方法をとるという対策が考えられます。